Intrebari frecvente referitoare la contractul de leasing

Ce este valoarea reziduala?
Valoarea reziduala reprezinta  valoarea bunului finantat la care se realizeaza transferul de proprietate, de la finantator catre utilizator si la care, in cazul bunurilor din import, se vor achita taxele aferente importului definitiv ( taxe vamale, taxa pe valoarea adaugata).

Ce intelegeti prin fransiza?
Fransiza este partea din dauna care ramane in sarcina asiguratului si nu se despagubeste de catre societatea de asigurari. Avand o asigurarea de risc general sau full casco cu fransiza 0, in cazul unei daune totale sau furt, este despagubita intreaga suma asigurata.

Ce inseamna CIP si DDP?
DDP este prescurtarea de la Delivery Duty Paid: pentru bunurile importate, pretul furnizorului include toate taxele aferente importului ( Taxe vamale, accize, taxa pe valoarea adaugata). La polul opus, CIP: Cost Insurance Paid. Pentru bunurile importate pretul furnizorului include costul asigurarii transportului, dar nu include taxele aferente importului.

Care sunt diferentele dintre leasing financiar si leasing operational ?
Prin operatiunea de leasing financiar se intelege:

1. bunul finantat este evidentiat in contabilitatea utilizatorului;
2. utilizatorul inregistreaza amortizarea aferenta mijlocului fix intrat in patrimoniu, amortizare care este deductibila din punct de vedere al legislatiei fiscale  in vigoare;
3. redeventa lunara este compusa din cota parte din valoarea de intrare a bunului si dobanda de leasing; dobanda de leasing este o cheltuiala deductibila din punct de vedere fiscal pentru utilizator.

Prin operatiunea de leasing operational se intelege:

1. bunul finantat este evidentiat in contabilitatea finantatorului;
2. redeventa lunara este compusa din cota de amortizare calculata conform legislatiei in vigoare plus un beneficiu, fiind asimilat unei chirii;
3. amortizarea este evidentiata in contabilitatea finantatorului;
4. intreaga redeventa lunara este considerate cheltuiala deductibila din punct de vedere fiscal, pentru utilizator.

Care este diferenta de bani intre a cumpara o masina cu banii cash sau in leasing?
Majoritatea importatorilor prezinta valoarea CIP a autoturismului (fara taxe si TVA)
In cazul in care autoturismul este achitat integral se calculeaza TVA(19%) si eventualele taxe vamale si accize la valoarea integrala a autoturismului.
In cazul unui autoturism fabricat In U.E.  nu exista taxe vamale in schimb accizele-taxa de lux se calculeaza la valoarea autoturismului in cazul motoarelor cu capacitate cilindrica peste 1.601 cm³ ( benzina si motorina ).
In leasing taxele vamale se calculeaza la 20% din valoarea autoturismului iar aceste taxe se achita la expirarea contractului de leasing. Este foarte avantajos pentru autoturismele care sunt fabricate in afara UE ( masinile japoneze, coreene, americane, rusesti ), taxele vamale pentru aceste autoturisme fiind de 30% ( conf. Codului Fiscal  ). In esenta diferenta intre valoarea unui autoturism achitat integral sau cumparat in leasing este:

1. autoturism achitat integral - in cazul unei masini fabricate in afara UE ( adica purtatoare de taxe vamale ), taxele vamale se vor achita la valoarea de intrare a autoturismului, efortul financiar fiind mult mai mare si pretul majorandu-se semnificativ;

2. autoturism achizitionat prin sistem  leasing - in cazul unei masini fabricate in afara UE ( adica purtatoare de taxe vamale ), taxele vamale se vor achita la valoarea rezidula ( 20%) la finalul perioadei de leasing, efortul financiar fiind redus, in schimb intervine dobanda aferenta valorii finantate si comisionul de administrare al societatii de leasing

Ce se intimpla cu un autoturism in cazul in care clientul nu mai achita ratele?
Contractul de leasing se reziliaza dupa doua rate consecutive neachitate si toate sumele achitate pana la acea data raman la dispozitia societatii de leasing.
Cartea de identitate a autoturismului este in proprietatea societatii de leasing precum si un rand de chei /alarma
Garantii de buna desfasurare a contractului sunt acceptate de ambele parti:

1. avansul achitat 15-30% din valoarea autoturismului;
2. promisiuni de plata semnate si stampilate de client (  B.O. );
3. Polita de asigurare pentru risc financiar emisa de o societate de asigurari.

Se asigura riscul de neplata a clientului pentru creditul acordat, politele de risc financiar  si full casco, fiind suportate de client.
Toate aceste garantii oferite de client si de societatea de asigurari permit societatilor de leasing sa elimine riscurile existente in cazul rezilierii contractului. Este foarte convenabil pentru societatea de leasing sa revanda o masina  dintr-un contract de leasing reziliat.
Pentru fiecare rata ramasa de achitat se emite factura fiscala cu TVA aferent ce va fi achitata de client conform graficului de rambursare semnat de parti si care face parte din contractul de leasing.
In contractul de leasing cheltuiala deductibila pentru client este amortizarea si dobanda creditului acordat precum si comisionul de administrare a contractului de leasing.
Leasingul este legiferat in Romania ca leasing operational si leasing financiar. Nu conteaza obiectul contractului de leasing cu exceptia celor interzise de lege ( ex. arme).
Pentru fiecare autoturism se face cesiune de creante in favoarea finantatorului si contract de gaj fara deposedare asupra autoturismului achizitionat.

Ing. Ec. Nicoleta Sia, consultant credite, colaborator MCD Serv-Cont & Audit
nicoletasia@yahoo.com

Alte articole de Administrator